Description du compte 5311
Le compte 5311 "Caisse en monnaie nationale" est une subdivision du compte 531 "Caisse siège social", lui-même rattaché à la classe 5 des comptes financiers. Il s'agit d'un compte d'actif circulant destiné exclusivement à l'enregistrement des opérations en espèces effectuées dans la monnaie du pays. Ce compte fonctionne selon les principes suivants : - Au débit : Enregistrement des entrées d'argent (encaissements en espèces, recettes de ventes, remboursements reçus) - Au crédit : Enregistrement des sorties d'argent (décaissements, paiements aux fournisseurs, règlements de salaires) - Particularité importante : Ce compte ne peut jamais présenter un solde créditeur, car cela signifierait que l'entreprise a dépensé plus d'espèces qu'elle n'en possède physiquement Le compte 5311 se distingue des autres comptes de caisse comme ceux en devises étrangères, permettant ainsi une séparation claire des flux monétaires selon leur nature.
Quand utiliser le compte 5311 ?
Le compte 5311 est utilisé dans les situations suivantes : - Ventes au comptant : Lorsqu'un client règle son achat en espèces, le montant est enregistré au débit du compte 5311 - Achats réglés en espèces : Pour tout achat de biens ou services payés en liquide, le compte 5311 est crédité - Dépôts en banque : Lorsque l'entreprise transfère des espèces vers un compte bancaire, l'opération est enregistrée au crédit du compte 5311 et au débit du compte 512 "Banques" - Retraits bancaires : À l'inverse, le retrait d'espèces depuis un compte bancaire est comptabilisé au débit du compte 5311 et au crédit du compte 512 - Avances et remboursements : Pour les avances de trésorerie en espèces ou leur remboursement - Gestion de la petite caisse : Pour suivre les petites dépenses quotidiennes du siège social Conformément à l'article 1215-53 du PCG 2025, "Le compte 53 'Caisse' est débité du montant des espèces encaissées par l'entité. Il est crédité du montant des espèces décaissées. Son solde est soit débiteur soit nul."
Implications fiscales du compte 5311
La gestion du compte 5311 comporte plusieurs implications fiscales et réglementaires importantes : - Documentation obligatoire : Toutes les transactions en espèces doivent être justifiées par des pièces comptables (tickets de caisse, reçus, factures) permettant de calculer correctement la TVA applicable - Contrôles fiscaux : Les mouvements de caisse font l'objet d'une attention particulière lors des contrôles fiscaux pour vérifier l'exactitude des revenus déclarés - Limitations légales : La réglementation française impose des plafonds pour les paiements en espèces (1 000€ pour les particuliers, 1 000€ pour les professionnels) afin de lutter contre le blanchiment d'argent et l'évasion fiscale - Tenue du livre de caisse : L'entreprise doit tenir un livre de caisse détaillant chronologiquement toutes les opérations, avec les soldes quotidiens - Cohérence des soldes : Tout écart entre le solde comptable et le solde physique de la caisse doit être justifié et régularisé Une gestion rigoureuse du compte 5311 est essentielle pour assurer la transparence financière de l'entreprise et se conformer aux exigences fiscales.
