Tableau Excel de Flux de trésorerie : Modèle Facile à Utiliser

Comprendre le tableau de flux de trésorerie

Le tableau de flux de trésorerie est un outil d'analyse financière qui répertorie l'ensemble des encaissements et décaissements d'une entreprise sur une période donnée. Il offre une vue d'ensemble de la trésorerie et aide à comprendre comment les liquidités entrent et sortent de l'entreprise.

Dans le tableau, on distingue trois catégories de flux :

• Les flux de l'activité opérationnelle, qui concernent les opérations courantes de l'entreprise (ventes, achats, frais...)

• Les flux d'investissement, liés aux dépenses et recettes d'investissement (achat de matériel, vente d'actifs...)

• Les flux de financement, qui englobent les opérations liées au financement de l'entreprise (emprunts, remboursements, apports de capitaux...).

Chacun de ces flux a des implications différentes pour la trésorerie et la santé financière de l'entreprise. Le solde de trésorerie est ensuite obtenu en faisant la somme des flux entrants et sortants.

Principe et utilité du tableau de flux de trésorerie

Le tableau de flux de trésorerie, outil fondamental de gestion, repose sur un principe simple : il s'agit de consigner l'ensemble des mouvements de liquidités qui affectent la trésorerie d'une entreprise au cours d'une période définie. Il offre une vision précise du flux de trésorerie, c'est-à-dire des encaissements et décaissements, et permet ainsi d'avoir une image claire de la solvabilité de l'entreprise.

L'utilité de ce tableau est multiple. Il permet de déterminer la capacité de l'entreprise à générer des liquidités suffisantes pour assurer son fonctionnement, aussi bien à court qu'à long terme. Il sert également à évaluer la santé financière de l'entreprise, en analysant notamment la provenance des liquidités et l'usage qui en est fait (investissement, financement, etc.). Enfin, le tableau de flux de trésorerie est un outil d'aide à la décision pour définir une stratégie adaptée aux besoins de l'entreprise.

Les composantes d'un tableau de flux de trésorerie

Un tableau de flux de trésorerie se compose essentiellement de trois composantes :

• Les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation (FTA) : Ils correspondent aux liquidités générées par les opérations courantes de l'entreprise. Ils incluent les ventes de produits ou services, les paiements aux fournisseurs, les charges de personnel, etc.

• Les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement (FTI) : Ils représentent les entrées et sorties de fonds liées aux investissements de l'entreprise. Cela peut concerner l'achat ou la vente d'immobilisations, d'actifs financiers, etc.

• Les flux de trésorerie provenant des activités de financement (FTF) : Ils regroupent les mouvements de fonds liés au financement de l'entreprise. Cela peut être l'émission ou le remboursement d'emprunts, les augmentations ou réductions de capital, les versements de dividendes, etc.

Chaque composante reflète un aspect précis de l'activité financière de l'entreprise et contribue à la variation globale de la trésorerie.

La comptabilité et le tableau de flux de trésorerie

Lien entre comptabilité et tableau de flux de trésorerie

Le tableau de flux de trésorerie et la comptabilité sont étroitement liés. Alors que la comptabilité fournit un aperçu détaillé des opérations financières de l'entreprise, le tableau de flux de trésorerie est directement alimenté par ces informations comptables.

Il s'agit surtout des documents comptables tels que le compte de résultat et le bilan. Le compte de résultat offre des informations sur les revenus et les dépenses de l'entreprise, qui contribuent aux flux de trésorerie opérationnels. Quant au bilan, il donne une image de la situation financière de l'entreprise à un moment donné, permettant de comprendre comment l'argent circule au sein de l'entreprise.

En bref, la comptabilité est la base sur laquelle le tableau de flux de trésorerie est construit et analysé.

Impact des opérations comptables sur la trésorerie

Les opérations comptables influencent directement la trésorerie de l'entreprise. En effet, chaque transaction, qu'il s'agisse d'une vente, d'un achat de marchandises ou d'un investissement, a une incidence sur les liquidités disponibles.

• Les opérations d'exploitation, telles que les ventes et les achats, génèrent des flux de trésorerie opérationnels. Par exemple, une vente augmente les encaissements tandis qu'un achat entraîne une sortie de trésorerie.

• Les opérations d'investissement ont également un impact sur les flux de trésorerie. L'acquisition d'une immobilisation, par exemple, engendre une sortie de trésorerie.

• Les opérations de financement, comme l'obtention d'un prêt ou l'émission d'actions, peuvent quant à elles générer des entrées de trésorerie.

Chaque écriture comptable doit donc être analysée en termes de flux de trésorerie pour comprendre son impact sur la liquidité de l'entreprise. Il est ainsi possible de réaliser des prévisions de trésorerie plus précises et d'anticiper d'éventuelles tensions financières.

Comment interpréter les résultats du tableau ?

Pour interpréter les résultats du tableau, il faut regarder chaque composante de flux et le solde final. Les flux de trésorerie d'exploitation indiquent la capacité de l'entreprise à générer des liquidités à partir de son activité principale. Un montant positif signifie que l'activité est rentable. Les flux de trésorerie d'investissement reflètent l'usage des liquidités pour les investissements. Un montant négatif peut indiquer une phase d'expansion de l'entreprise. Les flux de trésorerie de financement soulignent l'impact des décisions financières sur la trésorerie. Enfin, le solde de trésorerie permet d'évaluer la solvabilité de l'entreprise. Un solde positif indique une situation financière saine, tandis qu'un solde négatif peut signaler des difficultés financières.

Élaboration d'un tableau de flux de trésorerie sur Excel

Les étapes pour créer un tableau de flux de trésorerie sur Excel

Pour créer un tableau de flux de trésorerie sur Excel, suivez ces étapes :

1. Créez une nouvelle feuille de calcul : Ouvrez Excel et définissez une nouvelle feuille pour vos calculs de flux de trésorerie.

2. Étiquetez les colonnes : Selon les besoins de votre entreprise, les colonnes peuvent inclure des "entrées de trésorerie" et des "sorties de trésorerie".

3. Entrez vos données : Reportez vos données bancaires (solde et transactions) et toutes autres informations pertinentes de vos états financiers.

4. Divisez votre tableau en trois sections : les activités d’exploitation, d’investissement et de financement.

5. Calculez les flux de trésorerie: Utilisez les formules Excel pour calculer les flux de trésorerie. Répétez ce processus régulièrement pour maintenir votre tableau à jour.

Exemple pratique d'un tableau de flux de trésorerie sur Excel

Pour illustrer concrètement la création d'un tableau de flux de trésorerie sur Excel, nous allons prendre un exemple fictif d'une entreprise nommée XYZ Corp.

Tout d'abord, ouvrez un nouveau fichier Excel et nommez trois onglets :

• 'FTO' (Flux de Trésorerie Opérationnels)

• 'FTI' (Flux de Trésorerie d'Investissement)

• 'FTF' (Flux de Trésorerie de Financement)

Dans chaque onglet, créez deux colonnes : 'Encaissements' et 'Décaissements'

• Dans l'onglet FTO, inscrivez les différents postes de recettes et de dépenses liées à l'activité principale de l'entreprise, tels que la vente de produits ou services, les charges de personnel, etc.

• Dans l'onglet FTI, notez les entrées et sorties de fonds liées aux investissements de l'entreprise, comme l'achat ou la vente d'immobilisations.

• Enfin, dans l'onglet FTF, listez les mouvements de fonds liés au financement de l'entreprise, comme l'émission ou le remboursement d'emprunts.

Ceci n'est qu'un exemple simplifié. Le nombre de postes et leur détail dépendront de la complexité de l'activité de l'entreprise.

Modèle gratuit d'un tableau de flux de trésorerie sur Excel

Télécharger un modèle gratuit d'un tableau de flux de trésorerie sur Excel

Pour télécharger un modèle gratuit d'un tableau de flux de trésorerie sur Excel, plusieurs ressources en ligne sont disponibles. Il est possible de trouver des modèles préconçus d'un tableau de flux de trésorerie, souvent adaptés à différents types d'entreprises ou d'activités. Ces modèles sont conçus pour vous simplifier la tâche en automatisant les calculs des flux de trésorerie.

Voici quelques sites proposant des modèles de tableau de flux de trésorerie gratuits :

• Smartsheet : le site propose une sélection de 15 modèles Excel gratuits pour la gestion des flux de trésorerie. Les modèles comprennent des relevés de trésorerie mensuels et quotidiens, des modèles de projection de trésorerie, etc.

• Independant.io : le site offre un modèle de tableau de flux de trésorerie gratuit, prêt à être envoyé. Il est idéal pour gérer la situation financière de votre entreprise.

• Coover : le site met à disposition un plan de trésorerie Excel gratuit. Le plan est au format xsl et calcule automatiquement la somme des encaissements et décaissements ainsi que le total de trésorerie restant.

Avant de télécharger le modèle, assurez-vous qu'il répond bien à vos besoins et qu'il est compatible avec votre version d'Excel.

Personnaliser le modèle gratuit pour votre entreprise

Pour personnaliser le modèle gratuit pour votre entreprise, commencez par identifier les éléments spécifiques à votre activité. Cela peut inclure les différentes sources de revenus, les types de dépenses, et les périodes de facturation. Dans le tableau, créez des colonnes pour ces éléments et entrez les montants prévus ou réels.

N'oubliez pas de personnaliser les formules Excel pour prendre en compte ces spécificités. Par exemple, si vous disposez de plusieurs sources de revenus, assurez-vous que la formule de calcul des encaissements inclut toutes ces sources.

Ensuite, ajustez les sections du tableau en fonction de votre structure d'entreprise. Les entreprises de différents secteurs peuvent avoir des flux de trésorerie d'investissement ou de financement qui diffèrent.

Enfin, vous pouvez également personnaliser l'apparence de votre tableau pour le rendre plus facile à lire et à comprendre. Changez les couleurs, ajoutez des bordures ou utilisez des polices différentes pour mettre en évidence les informations clés.

Adapter le modèle à votre entreprise vous aidera à obtenir une image plus précise de votre trésorerie et facilitera la prise de décisions financières.

Méthode indirecte pour établir un tableau de flux de trésorerie sur Excel

Principe et avantages de la méthode indirecte

La méthode indirecte consiste à calculer les flux de trésorerie à partir du résultat net de l'entreprise, en ajustant les postes non monétaires et les variations de bilan. Cette méthode offre plusieurs avantages :

• Précision : Elle permet une évaluation plus précise des flux de trésorerie, en prenant en compte un large éventail de variables.

• Conformité : Les chiffres générés correspondent plus étroitement aux principes comptables généralement acceptés (PCGR), ce qui facilite leur comparaison avec d'autres entreprises.

• Efficacité : Elle est rentable et permet d'identifier les ajustements nécessaires pour améliorer la précision des prévisions.

• Analyse : Elle révèle des écarts dans les états financiers, utiles pour identifier les sources potentielles d'inexactitudes.

Exemple d'application de la méthode indirecte sur Excel

Pour appliquer la méthode indirecte sur Excel, nous allons utiliser un exemple fictif d'une entreprise appelée ABC. Supposons que le bénéfice net de cette entreprise pour l'année en cours soit de 10 000 €.

1. Ajustement des postes non monétaires : Supposons que ABC ait des amortissements de 1 500 € et une provision pour dépréciation de 500 €. Ces deux montants sont ajoutés au bénéfice net pour obtenir un total de 12 000 €.

2. Variation des postes de bilan : Supposons que les créances clients d'ABC aient diminué de 2 000 € (augmentation des liquidités) et que ses dettes fournisseurs aient augmenté de 1 000 € (diminution des liquidités). La somme de ces deux montants est de 1 000 €, qui est ajoutée au total précédent pour obtenir 13 000 €.

Ce montant représente le flux de trésorerie généré par les activités opérationnelles d'ABC selon la méthode indirecte. Les autres flux de trésorerie (investissement, financement) sont calculés de manière similaire.

Suivi du budget à l'aide du tableau de flux de trésorerie

Rôle du tableau dans le suivi du budget d'une entreprise

Le tableau de flux de trésorerie joue un rôle crucial dans le suivi du budget d'une entreprise. Il fournit une représentation visuelle des flux financiers, permettant une meilleure compréhension de la situation financière de l'entreprise. Grâce à lui, le suivi des entrées et sorties de fonds devient plus aisé. Il favorise ainsi une gestion plus précise du budget.

Le tableau aide également à identifier les tendances et les fluctuations dans les flux de trésorerie. Cela peut aider à anticiper les besoins futurs en matière de liquidités et à prendre des décisions budgétaires éclairées. En outre, il facilite le diagnostic de la santé financière de l'entreprise, en mettant en évidence les points forts et les faiblesses de sa gestion de trésorerie.

En résumé, le tableau de flux de trésorerie est un outil essentiel pour le suivi du budget d'une entreprise, agissant comme un véritable tableau de bord pour la gestion financière.

Comment faire une analyse budgétaire avec le tableau ?

Pour réaliser une analyse budgétaire à l'aide du tableau de flux de trésorerie, vous devez suivre une série d'étapes.

1. Rassembler les données : Commencez par rassembler toutes les données financières nécessaires. Cela comprend les entrées et sorties de fonds, les investissements et les prêts.

2. Analyser les flux de trésorerie : Examinez les flux de trésorerie pour chaque période. Regardez les variations et essayez de comprendre leurs causes.

3. Établir le lien avec le budget : Comparez les résultats du tableau avec votre budget initial. Identifiez les écarts et analysez leurs causes.

4. Faire des projections : En vous basant sur les tendances observées, faites des projections pour les périodes futures. Cela vous aidera à anticiper les besoins de trésorerie et à prendre des décisions budgétaires éclairées.

5. Réajuster le budget : Si nécessaire, réajustez votre budget en fonction des résultats de votre analyse.

Rappelez-vous que l'analyse budgétaire ne se limite pas à une simple vérification des chiffres. Elle doit être un outil pour comprendre les performances de votre entreprise, identifier les opportunités d'amélioration et prendre des décisions stratégiques.

Plan prévisionnel de trésorerie sur Excel

Comment élaborer un plan prévisionnel de trésorerie ?

Pour élaborer un plan prévisionnel de trésorerie, le premier pas est de recenser l'ensemble des flux financiers de votre entreprise. Identifiez les encaissements et décaissements prévus, et n'oubliez pas d'inclure les [délai de paiement].

• Les encaissements peuvent provenir de diverses sources : ventes, subventions, prêts, apports des associés, etc.

• Les décaissements comprennent les coûts d'exploitation, les dépenses d'investissement, le remboursement des emprunts, les versements aux actionnaires, etc.

Une fois que vous avez une liste exhaustive des flux, vous pouvez commencer à les organiser dans un tableau Excel. Pour chaque mois de l'année, notez les montants prévus d'encaissements et de décaissements.

Ensuite, vous devez faire la différence entre les deux pour obtenir le solde mensuel de trésorerie. En cumulant les soldes mensuels, vous obtiendrez le solde de trésorerie à la fin de chaque mois. Cela vous permettra de prévoir les périodes de tension de trésorerie et de prendre les mesures nécessaires pour y faire face.

C'est un exercice qui demande de la rigueur et de la précision. Mais avec de la pratique, il devient un outil précieux pour la gestion financière de votre entreprise.

Exemple d'un plan prévisionnel de trésorerie sur Excel

Pour donner un exemple d'un plan prévisionnel de trésorerie sur Excel, prenons une entreprise fictive "XYX Corp" qui débute son activité.

• Janvier : XYX Corp prévoit un encaissement de 10 000 € suite à la vente de ses produits, et des décaissements de 5 000 € pour les salaires, 2 000 € pour les charges variables et 1 000 € pour les charges fixes. Le solde de trésorerie pour janvier est donc de 2 000 € (10 000 € - 5 000 € - 2 000 € - 1 000 €).

• Février : Les encaissements prévus sont de 15 000 € et les décaissements prévus sont de 9 000 € (5 000 € + 2 000 € + 2 000 € pour l'achat de stocks supplémentaires). Le solde de février est donc de 6 000 €.

En répétant ce processus pour chaque mois, XYX Corp peut prévoir son solde de trésorerie pour toute l'année.

Gestion des encaissements et décaissements

Importance des encaissements et décaissements dans le tableau de flux de trésorerie

Les encaissements et décaissements sont les deux piliers du tableau de flux de trésorerie. Ces flux d'argent entrants et sortants donnent une image fidèle de la santé financière de votre entreprise. Les encaissements, qui traduisent les rentrées d'argent, sont issus des ventes, des emprunts ou encore des subventions.

À l'inverse, les décaissements correspondent aux sorties d'argent et regroupent les achats, les charges externes comme le loyer ou les salaires, et le remboursement des emprunts. Leur suivi rigoureux est essentiel pour éviter les déficits de trésorerie et anticiper d'éventuels problèmes financiers.

Comment suivre les encaissements et décaissements avec le tableau ?

Pour suivre les encaissements et décaissements à l'aide du tableau de flux de trésorerie, il faut procéder étape par étape.

1. Identifier les postes d'encaissements et de décaissements : Ce sont les entrées et sorties d'argent de l'entreprise. Ils peuvent être liés à l'activité courante (ventes, achats), aux activités d'investissement (achat de matériel, vente d'actifs) ou aux activités de financement (emprunts, remboursements).

2. Saisir les montants : Pour chaque poste identifié, inscrivez le montant de l'encaissement ou du décaissement. Veillez à bien distinguer entre les montants HT (Hors Taxes) et TTC (Toutes Taxes Comprises) si nécessaire.

3. Suivre l'évolution des flux : Comparez les montants prévus avec les montants réels pour identifier les écarts. Ces écarts peuvent indiquer des problèmes de gestion de trésorerie ou des opportunités d'amélioration.

4. Mettre à jour régulièrement le tableau : Un suivi efficace nécessite une mise à jour régulière du tableau. Plus vous le mettez à jour régulièrement, plus vous aurez une vision claire et précise de votre trésorerie.

Il est également recommandé d'utiliser des outils de visualisation, comme des graphiques, pour faciliter l'interprétation des données.

Calcul du besoin en fonds de roulement (BFR)

Définition et calcul du BFR

Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) est un indicateur qui mesure la différence entre les ressources financières qu'une entreprise doit mobiliser pour financer son cycle d'exploitation et les ressources financières dont elle dispose. Le BFR se calcule à partir du bilan fonctionnel et représente la part des fonds nécessaires à l'entreprise pour faire face aux décalages de trésorerie.

On le calcule en utilisant la formule suivante :

BFR = (Créances clients + Créances fiscales et sociales + Autres créances à court terme + Stock) – (Dettes fournisseurs + Dettes fiscales + Dettes sociales + Autres dettes à court terme)

Cet indicateur est essentiel pour évaluer le financement à court terme d'une entreprise.

Impact du BFR sur la trésorerie et comment l'optimiser ?

Le BFR a un impact direct sur la trésorerie. Un BFR élevé signifie que l'entreprise doit financer une grande partie de son cycle d'exploitation, impactant négativement la trésorerie. À l'inverse, un BFR bas indique que l'entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour financer son activité courante.

Pour optimiser le BFR, plusieurs leviers peuvent être actionnés :

• Gestion des stocks : Une gestion rigoureuse des stocks permet de réduire les immobilisations inutiles de trésorerie.

• Recouvrement des créances : Accélérer le recouvrement des créances clients permet d'améliorer la trésorerie.

• Négociation des délais de paiement : Un allongement des délais de paiement fournisseurs peut contribuer à améliorer la trésorerie.

Un suivi régulier du BFR, via un outil comme Excel, aide à identifier rapidement les opportunités d'optimisation.

Interprétation et analyse du tableau de flux de trésorerie

Comment interpréter les variations de trésorerie ?

L'interprétation des variations de trésorerie nécessite une compréhension des trois flux principaux : d'exploitation, de financement et d'investissement.

Le flux d'exploitation reflète la capacité de l'entreprise à générer de la trésorerie par son activité courante. Une augmentation constante de ce flux est un signe de bonne santé financière.

Le flux de financement est lié aux opérations avec les actionnaires et les créanciers. Une variation positive indique que l'entreprise a levé des fonds ou contracté des emprunts, tandis qu'une variation négative peut signifier que l'entreprise a remboursé des dettes ou distribué des dividendes.

Le flux d'investissement concerne les dépenses et les gains liés aux acquisitions et ventes d'actifs à long terme. Une variation négative peut indiquer des investissements importants dans le développement de l'entreprise.

En somme, pour interpréter les variations, observez les tendances sur plusieurs périodes et comparez les flux d'exploitation, de financement et d'investissement.

Analyse des performances financières à partir du tableau de flux de trésorerie

L'analyse des performances financières via le tableau de flux de trésorerie consiste à évaluer la capacité de l'entreprise à générer des flux de trésorerie positifs, à rembourser ses dettes, à financer ses investissements et à rémunérer ses actionnaires. Pour ce faire, plusieurs indicateurs peuvent être utilisés :

• Le flux net de trésorerie généré par les activités opérationnelles, indicateur de la rentabilité de l'activité principale.

• Le flux net de trésorerie lié aux activités d'investissement, qui donne une idée de la capacité de l'entreprise à se développer.

• Le flux net de trésorerie issu des activités de financement, qui renseigne sur la structure de financement de l'entreprise.

En comparant ces flux sur plusieurs périodes, on peut déterminer la tendance de la performance financière de l'entreprise. Une croissance constante des flux de trésorerie opérationnels est généralement un signe positif.