Rapprochement bancaire : définition, étapes et modèles

Qu’est-ce qu’un rapprochement bancaire ?

Le rapprochement bancaire est un processus de contrôle permettant à une entreprise de comparer, et donc de rapprocher, le solde du compte banque (compte 512) enregistré dans la comptabilité et le solde édité sur le relevé de compte bancaire. 

L’objectif principal de cette vérification est d’identifier les éventuelles anomalies et divergences entre ces deux soldes, d’en comprendre les raisons et de les corriger. 

Le rapprochement bancaire se matérialise par un document appelé « état de rapprochement bancaire », qui doit inclure : 

• Le solde final du relevé bancaire ;

• Le solde comptable à la même date ;

• Une liste détaillée des écarts identifiés entre ces deux soldes. Cela inclut par exemple les chèques émis non encaissés ou les frais bancaires non comptabilisés. 

Attention !

Ne pas confondre le rapprochement bancaire et le lettrage comptable. Ce dernier vise à attribuer une lettre à un ou plusieurs montants au débit pour les faire correspondre à un ou plusieurs montants au crédit. Il permet de faire un lien entre une facture et son règlement.

Pourquoi effectuer un état de rapprochement bancaire ?

Bien qu’il ne soit pas obligatoire, l’état de rapprochement bancaire peut être très utile pour avoir une vision claire de sa comptabilité. Ce document présente en effet de nombreux avantages pour la gestion financière de l’entreprise. Il permet notamment de : 

• Vérifier que les encaissements saisis en comptabilité ont été crédités sur le compte bancaire et qu’à l’inverse, les décaissements ont bien été débités ;

• Détecter les erreurs de saisies, omissions ou doubles enregistrements commis par le comptable ;

• Identifier les frais bancaires imprévus comme les commissions ou les agios, par exemple ;

• Suivre précisément la trésorerie de l’entreprise ;

• Identifier les impayés et donc gérer les relances clients et les paiements fournisseurs.

Quand faire un état de rapprochement bancaire ?

La fréquence de l’état de rapprochement bancaire dépend de la taille et de la complexité des opérations de l’entreprise. Idéalement, cet exercice doit être effectué à la fin de chaque mois pour les grandes entreprises. Le réaliser deux à trois fois par an peut être suffisant pour les petites et moyennes entreprises. 

Comment faire un état de rapprochement bancaire ?

Les documents nécessaires pour réaliser un rapprochement bancaire 

Plusieurs documents sont à avoir sous la main pour faire l’état de rapprochement bancaire : 

• Relevés bancaires couvrant la période contrôlée 

• Grand-livre comptable ou extrait du compte 512 concerné

• Dernier état de rapprochement bancaire réalisé 

• Justificatifs de paiements des opérations effectuées sur le compte bancaire (factures, tickets de caisse, bordereaux de remise de chèques, des effets de commerce et des espèces auprès de la banque, etc.)

Les étapes du rapprochement bancaire 

Pour effectuer un état de rapprochement bancaire, il est impératif de suivre une méthodologie en plusieurs étapes. 

• 1ʳᵉ étape : vérifier le solde du compte 512 et celui indiqué dans le relevé bancaire. 

• 2ᵉ étape : pointer les opérations une par une sur les deux documents pour identifier toutes celles qui apparaissent à la fois dans la colonne débit du relevé bancaire et au crédit du compte banque. L’objectif est de repérer les sommes isolées. 

• 3ᵉ étape : établir l’état de rapprochement bancaire qui comprend les mouvements non pointés.

• 4ᵉ étape : une fois les comptes rapprochés, on comptabilise les opérations portées dans le compte 512.

• 5ᵉ étape : justifier les écarts et les corriger si possible. 

Bon à savoir

L’état de rapprochement bancaire se fait à l’aide de deux tableaux. Le premier tableau détermine les opérations inscrites en comptabilité, mais qui n’apparaissent pas sur le compte bancaire. Le second tableau répertorie les opérations inscrites sur le relevé bancaire, mais qui ne sont pas saisies comptabilité.

Modèle de rapprochement bancaire 

Compte bancaire 

Compte comptable 512

Les outils pour faire un état de rapprochement bancaire

Plusieurs outils et solutions permettent de réaliser un rapprochement bancaire.

Réaliser un rapprochement bancaire manuellement

Il est tout à fait possible d’effectuer un état de rapprochement bancaire à l’aide d’un tableur, comme Excel par exemple, en utilisant un modèle préexistant ou en créant un tableau personnalisé. 

Bien que peu coûteuse, cette méthode nécessite des compétences pour éviter les erreurs. Elle peut convenir aux petites entreprises, mais devient rapidement compliquée pour les structures avec un volume important de transactions.

Confier la tâche à un expert-comptable 

Faire appel à un expert-comptable est une autre possibilité. Ce professionnel utilise son propre logiciel comptable pour garantir la sécurité et la précision du rapprochement bancaire. 

Cependant, cette solution est onéreuse et peut limiter la réactivité de l’entreprise, qui dépend alors d’un intervenant externe pour suivre ses flux financiers en temps réel.

Utiliser un logiciel comptable 

L’option la plus efficace consiste à utiliser un logiciel comptable intégrant une fonctionnalité de rapprochement bancaire. Ces outils permettent de synchroniser directement les comptes bancaires de l’entreprise avec le logiciel de gestion, automatisant ainsi la comparaison entre les écritures comptables et les relevés bancaires. 

Cette solution offre un gain de temps considérable et une meilleure visibilité sur la trésorerie en temps réel.

Pennylane permet de réaliser vos états de rapprochement bancaire 

Le logiciel de comptabilité en ligne de Pennylane contribue à simplifier et à automatiser l’état de rapprochement bancaire. En intégrant directement les flux bancaires et en fournissant des outils d’analyse, notre logiciel aide les entreprises à maintenir des registres comptables précis tout en offrant une vision juste de leur trésorerie. 

Pennylane permet donc aux dirigeants et aux entrepreneurs de sécuriser leur gestion financière, d’identifier rapidement les écarts et d’optimiser le suivi de leur activité.

Découvrez ici comment effectuer un état de rapprochement bancaire avec Pennylane