Description du compte 627
Le compte 627 permet d'enregistrer l'ensemble des coûts bancaires engagés par l'entreprise durant son exercice comptable. Il s'agit d'un compte de charge qui reflète les frais liés aux services fournis par les banques et institutions financières similaires. Ce compte inclut notamment : - Les frais de gestion de compte courant - Les commissions sur mouvements de compte - Les frais liés aux opérations de paiement (virements, prélèvements, chèques) - Les agios et intérêts débiteurs sur découverts autorisés ou non - Les commissions sur opérations spécifiques (virements internationaux, opérations en devises) Le compte 627 est débité lors de l'enregistrement des frais bancaires et crédité uniquement pour corriger d'éventuelles erreurs de saisie.
Quand utiliser le compte 627 ?
Le compte 627 doit être utilisé exclusivement pour les frais liés aux services bancaires et ne doit pas servir à enregistrer d'autres types de dépenses financières. Il convient de l'utiliser dans les situations suivantes : Frais de tenue de compte : Lorsque l'entreprise paie des abonnements mensuels pour la gestion de ses comptes professionnels. Agios et intérêts débiteurs : Quand l'entreprise supporte des intérêts sur découvert bancaire, qu'il soit autorisé ou non. Commissions sur mouvements : Pour les frais prélevés lors d'opérations spécifiques comme les virements internationaux ou la réception de paiements en devises. Les écritures enregistrées au compte 627 ont généralement pour contrepartie le compte de trésorerie (compte 512 - Banque) pour refléter la diminution des disponibilités due au paiement des frais bancaires.
Implications fiscales du compte 627
Les frais bancaires enregistrés dans le compte 627 sont considérés comme des charges déductibles lors de la détermination du résultat fiscal de l'entreprise. Cette déductibilité est soumise à deux conditions principales :
1. Les frais doivent être engagés dans l'intérêt direct de l'activité de l'entreprise
2. Ces dépenses doivent être dûment justifiées par des documents probants
Il est donc essentiel de conserver tous les relevés bancaires et justificatifs correspondants pour pouvoir justifier ces dépenses en cas de contrôle fiscal. Attention à bien distinguer les frais bancaires (compte 627) des intérêts d'emprunts qui doivent être comptabilisés au compte 661 - Charges d'intérêts. Cette distinction est importante tant sur le plan comptable que fiscal.
