Description du compte 512
Le compte 512 est un élément essentiel de la comptabilité qui permet de suivre avec précision la position bancaire de l'entreprise. Il enregistre l'ensemble des mouvements financiers réalisés avec les établissements bancaires :
- Les dépôts et encaissements (virements reçus, remises de chèques) - Les paiements et retraits (virements émis, prélèvements, paiements par carte) - Les opérations diverses (frais bancaires, intérêts)
Selon le Plan Comptable Général 2025, pour chaque compte bancaire dont elle est titulaire, l'entreprise doit utiliser une subdivision distincte du compte 512. Aucune compensation ne peut être opérée entre les comptes à solde créditeur et les comptes à solde débiteur.
Le compte 512 figure au bilan dans l'actif circulant et constitue un élément de la trésorerie de l'entreprise. Son solde débiteur représente les liquidités disponibles en banque.
Quand utiliser le compte 512 ?
Le compte 512 est utilisé quotidiennement pour enregistrer toutes les opérations bancaires de l'entreprise :
Lors des encaissements :
- Réception de paiements clients (virement, chèque) : débit du compte 512, crédit du compte 411 - Versements d'espèces : débit du compte 512, crédit du compte 53 - Déblocage d'un emprunt : débit du compte 512, crédit du compte 164
Lors des décaissements :
- Paiement des fournisseurs : crédit du compte 512, débit du compte 401 - Règlement des salaires : crédit du compte 512, débit du compte 421 - Remboursement d'emprunts : crédit du compte 512, débit du compte 164
Pour les opérations internes :
- Virements entre comptes bancaires : utilisation du compte 58 "Virements internes" en contrepartie - Rapprochement bancaire : ajustement entre les soldes comptables et les relevés bancaires
Le compte 512 est également lié aux comptes 511 "Valeurs à l'encaissement" pour les effets et chèques remis à l'encaissement, au compte 514 "Chèques postaux" et au compte 519 "Concours bancaires courants" pour les découverts bancaires.
Implications fiscales du compte 512
Les mouvements enregistrés dans le compte 512 n'ont généralement pas d'implications fiscales directes, mais ils sont essentiels pour déterminer la situation financière de l'entreprise, qui impacte sa fiscalité :
Frais bancaires :
comptabilisés au débit du compte 512 et au crédit du compte 627 "Services bancaires et assimilés", ils sont déductibles du résultat fiscal de l'entreprise.
Intérêts créditeurs :
les produits financiers issus des placements de trésorerie (intérêts sur comptes rémunérés) sont soumis à l'impôt sur les sociétés ou à l'impôt sur le revenu pour les entreprises individuelles.
Justification des mouvements :
tous les mouvements sur ce compte doivent être justifiés par des documents probants (factures, relevés bancaires, contrats) pour être opposables à l'administration fiscale en cas de contrôle.
Rapprochement bancaire :
cette opération comptable permet de s'assurer que tous les mouvements sont correctement enregistrés, évitant ainsi les risques fiscaux liés à des omissions ou erreurs.
Le suivi rigoureux du compte 512 contribue à la transparence financière de l'entreprise et facilite le respect des obligations fiscales, notamment en matière de TVA et d'impôts sur les bénéfices.
